Quels impôts les petites entreprises devront-elles payer en Russie, aux États-Unis et en Europe ?

Vous voulez créer une entreprise et la rendre internationale ? Découvrez quels impôts vous devrez payer après l’enregistrement d’une société ou d’un équivalent du statut d’entrepreneur individuel dans différents pays ! Dans cet article, j’ai rassemblé mes propres connaissances sur les législations fiscales de plusieurs pays et mis en évidence les juridictions qui seront les plus avantageuses pour une petite entreprise dont le fondateur vit ou se trouve en Russie.

Russie

En Russie, il est plus simple de lancer son activité en tant qu’entrepreneur individuel : les impôts sont moins élevés et les possibilités plus nombreuses. C’est pourquoi, dans cette analyse, je vais examiner la situation autour de l’entrepreneuriat individuel. Elle est plutôt favorable : vous pouvez payer un impôt minimal tant que vous ne gagnez pas plus de 200 millions de roubles par an ou que vous ne souhaitez pas attirer des capitaux en introduisant des actions sur le marché.

Par défaut, lors de l’enregistrement en tant qu’entrepreneur individuel, le régime général d’imposition s’appliquera à vous. Ce n’est pas le plus avantageux : il faudra payer la taxe sur la valeur ajoutée, c’est-à-dire la TVA, ce qui n’est pas toujours nécessaire, l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour vous-même et vos employés, ainsi que l’impôt foncier. L’impôt sur le revenu des personnes physiques sera de 13 % sur les revenus ne dépassant pas 5 millions de roubles par an, et de 15 % sur la partie des revenus qui dépasse 5 millions. Vérifiez si vous devez payer la TVA sur les biens ou services que vous prévoyez de vendre.

L’un des régimes fiscaux les plus avantageux est le système simplifié d’imposition. Le revenu d’un entrepreneur individuel utilisant ce système ne peut pas dépasser 150 millions de roubles par an, et le nombre d’employés de l’entrepreneur individuel est limité à 100 personnes maximum. Le « régime simplifié » ne s’applique pas aux activités liées à l’alcool ou au tabac, à l’assurance, à la banque, ni aux entreprises qui ont déjà ouvert des filiales. Selon ce régime, seuls les revenus, ou seulement la différence entre les dépenses et les revenus, sont soumis à l’impôt. Si vous payez un impôt sur les revenus, préparez-vous à verser 6 %. Si vous payez un impôt sur la différence, le montant final variera de 1 à 15 % selon la région d’enregistrement de l’entreprise. Et si vous êtes déficitaire, vous paierez 1 % de la perte. Il faudra également débourser des cotisations d’assurance fixes : 31,1 % si vos revenus ne dépassent pas 300 000 roubles par mois, ou 31,1 % + 1 % sur la somme dépassant 300 000 roubles si vous franchissez ce seuil. Et n’oublions pas les cotisations d’assurance et l’impôt sur le revenu des personnes physiques : eux aussi sont obligatoires. Si vous ne voulez pas payer d’impôts pour vos employés, vous pouvez les enregistrer comme contractants, d’autant que le régime des travailleurs indépendants permet de rendre cette procédure légale. Toutefois, pour l’employé lui-même, ce mode de travail ne sera pas le plus adapté, puisqu’il perdra les garanties sociales, l’assurance médicale volontaire et autres « avantages » de l’employeur, ce qui peut devenir un argument concret en faveur d’un départ vers un autre poste.

La troisième option est le système d’imposition par brevet. Ici, tout est simple : vous achetez un brevet pour un type d’activité précis, vous le renouvelez tous les 1 à 12 mois selon sa « durée de validité », vous payez un montant fixe qui ne dépend pas du niveau de revenu, et vous ne remplissez pas de déclaration fiscale. Le prix du brevet sera égal à 6 % du montant du revenu potentiel d’une entreprise exerçant dans un secteur donné. Le montant de ce revenu varie d’une région à l’autre, il faut donc faire attention au lieu d’enregistrement de l’entrepreneur individuel. Le brevet est une bonne idée si vous n’avez pas plus de 15 personnes dans votre équipe et que vous gagnez jusqu’à 60 millions de roubles par an. Et, bien sûr, n’oublions pas les cotisations d’assurance : elles vous poursuivront dans tous les cas.

Est-il possible de mener une activité en tant que travailleur indépendant ? Je vais dire quelque chose d’un peu hérétique, mais dans les faits, oui. Plus exactement, c’est ce que font certains entrepreneurs qui peuvent vendre des biens ou des services ponctuels et mettre cela en flux continu, sans développer leur activité à grande échelle. Les personnes qui paient l’impôt sur le revenu professionnel n’ont pas d’employés, et le montant total de leurs revenus annuels ne peut pas dépasser 2,4 millions de roubles. En revanche, les impôts sont faibles : 4 % sur les recettes provenant de particuliers, 6 % sur celles provenant de personnes morales, y compris les entrepreneurs individuels. Il n’est pas nécessaire, ou du moins pas obligatoire, de verser des cotisations aux fonds, par exemple d’assurance médicale ou de retraite, et aucune déclaration fiscale n’est requise non plus. Mais si vous avez transféré vos employés vers le régime des travailleurs indépendants sans vous assurer d’une couverture appropriée pour cette activité, les autorités viendront vous demander pourquoi vous économisez sur les impôts et, très probablement, vous demanderont de payer ce que vous aviez prévu d’économiser.

États-Unis

Aux États-Unis, il existe un système intéressant : les sociétés fédérales paient l’impôt sur le revenu pour les employés, l’impôt sur les sociétés, souvenez-vous des 21 % sur les revenus en cas d’ouverture sous la forme Corporation, les droits d’accise, les droits de douane et les contributions aux fonds de sécurité sociale. Les sociétés d’État, qui exercent leur activité sur le territoire d’un seul État, paient l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés, les droits d’accise, la taxe sur les ventes, la taxe sur les véhicules automobiles pour leur possession et l’impôt foncier. Les sociétés municipales ne paient que l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés, ainsi que l’impôt foncier et la taxe environnementale.

Les impôts y sont beaucoup plus élevés qu’en Russie. Surtout si vous enregistrez votre société en tant qu’expatrié, et non comme un Américain « de souche », pour ainsi dire. Les formes LLC et Corporation constituent de bons choix pour démarrer juridiquement une activité. Dans le cas d’une Corporation ouverte par un non-résident, vous paierez 21 % + de 15 à 30 % sur les dividendes, s’il y en a. Dans le cas d’une LLC, société ouverte par un seul fondateur et non plusieurs, l’impôt sera de 10 à 37 %. Il sera prélevé sur les revenus obtenus sur le territoire des États-Unis.

Faites attention à la différenciation de l’impôt sur le revenu : elle varie selon que l’employé est « célibataire », partenaire, par exemple marié, vivant avec sa moitié et déposant une déclaration commune, ou chef de famille. Oui, vous avez bien lu : ici, la déclaration est remplie par les employés eux-mêmes, et non préparée pour eux par l’État. Ce sont eux aussi qui sont responsables du calcul correct. Et s’il s’avère incorrect, des questions leur seront posées, ainsi qu’à vous.

À tous les impôts énumérés ci-dessus s’ajoute un « impôt d’État » : une taxe pour exercer une activité dans un État précis des États-Unis. Il peut être de 2,5 %, comme en Caroline du Nord, ou atteindre 12 %, comme dans l’Iowa. Certains États ont déjà eu pitié des entrepreneurs et supprimé quelques impôts, parmi lesquels, par exemple, l’impôt sur les entreprises ouvertes en franchise dans l’Illinois. Dans le Connecticut, les « sociétés commerciales » ne sont pas taxées, tandis qu’au Nevada, au Texas, dans l’Ohio et dans l’État de Washington, il n’y a pas du tout d’impôt d’État. À la place, on vous demandera de payer un impôt brut sur les bénéfices des entreprises qui se sont installées dans ces juridictions afin de réduire leur charge fiscale. Là-bas, elles sont considérées comme « économiquement nuisibles », puisqu’elles recherchent un avantage fiscal.

Europe

En Europe, faire des affaires revient souvent à passer d’un extrême à l’autre, du moins sur le plan fiscal. Alors qu’en Russie, il est possible de limiter les pertes financières et de payer relativement peu d’impôts, à condition de ne pas employer un grand nombre de salariés, et qu’aux États-Unis, par exemple dans l’État de Washington, il peut être avantageux d’ouvrir une structure capable de couvrir l’ensemble du marché américain, en Europe, il faudra faire davantage d’efforts. Les pays y sont nombreux et chacun possède son propre système fiscal. En somme, c’est un véritable casse-tête. Évaluez donc vos capacités avec une attention particulière et ne franchissez cette étape que si vous comprenez qu’elle est nécessaire à la poursuite de votre activité ou à son expansion vers de nouveaux marchés.

L’une des juridictions les plus pratiques pour faire des affaires en Europe est, bien sûr, Chypre. Il existe ici un régime fiscal spécial attribué aux personnes ayant passé plus de 60 jours sur le territoire chypriote au cours d’une année fiscale. Toutefois, vous ne devez pas rester à Chypre de façon permanente, c’est-à-dire que vous ne pouvez pas en faire votre résidence fiscale principale. Pour obtenir ce régime, il faut également démontrer l’existence de « liens étroits avec le pays », ce qui, dans la pratique, peut prendre la forme d’investissements dans la création d’une entreprise. Ce statut, appelé non-domicile, est accordé pour une durée de 17 ans. Grâce à lui, vous paierez un impôt sur les sociétés de 12,5 % et une TVA de 19 % lorsqu’elle est applicable, ou de 0 à 9 % selon le chiffre d’affaires de l’entreprise et son secteur d’activité. Le salaire annuel minimum exonéré d’impôt pour les employés est de 19 500 euros. L’impôt sur les dividendes issus de l’activité de l’entreprise est de 0 %, quel que soit le pays dans lequel ils sont perçus. En revanche, en cas d’embauche officielle de salariés, il faudra verser environ 12 % aux fonds d’assurance, de chômage et de « cohésion sociale et développement de la formation ».

Un autre « paradis » pour enregistrer une entreprise européenne est le Portugal. À Madère, vous pouvez créer une société soumise à un impôt sur les sociétés de 5 %. De plus, si vous relevez du programme Non-Habitual Resident, c’est-à-dire du régime fiscal destiné aux résidents ne vivant pas de façon permanente dans le pays, vous pouvez être exonéré d’impôts sur presque tout. Parmi ces revenus figurent les investissements, les loyers, les plus-values et les dividendes. Et cela pendant dix ans. En revanche, en dehors de Madère, le taux de l’impôt sur les sociétés passe de 5 à 21 %, tandis que la TVA varie de 6 à 23 %, selon trois taux différents, chacun étant réduit de 1 % si l’entreprise est enregistrée à Madère. L’impôt sur les dividendes en dehors de Madère est de 25 ou 35 %, tandis que les cotisations au fonds de sécurité sociale représentent environ 24 % du salaire mensuel. En résumé, il vaut mieux installer son entreprise à Madère et ne pratiquement jamais quitter cette île.

Le dernier pays européen que je souhaite mentionner est Malte. Je pense que, tout comme le Portugal et Chypre, ce pays réduit les impôts pesant sur les entreprises afin d’attirer davantage d’investissements dans son économie. L’impôt sur les sociétés y est de 35 %. Beaucoup ? Pas vraiment : grâce au système de remboursement fiscal, il peut être réduit presque à zéro. La TVA standard est de 18 %, tandis que les taux réduits vont de 0 à 7 %. À vrai dire, on a presque l’impression de ne jamais avoir quitté Madère, sauf que le Portugal n’a pas encore inventé le remboursement fiscal. Les cotisations sociales restent raisonnables, autour de 10 %, ce qui permet même d’employer une petite équipe. Toutefois, pour toute question plus spécifique, il vaut mieux consulter un juriste connaissant les procédures d’enregistrement d’entreprises à l’étranger, ne serait-ce que pour une première consultation d’introduction, qui peut être gratuite auprès de certains avocats exerçant à titre indépendant.

Avez-vous remarqué qu’aucun pays européen « classique » comme l’Allemagne ou la France ne figure dans cette liste ? La raison est simple : les taux d’imposition dans ces États ne réjouissent aucun entrepreneur, moi comprise. En Autriche, vous devrez obligatoirement payer 25 % d’impôt sur les sociétés et 27,5 % d’impôt sur les dividendes ; en France, 25 % et 28 %, voire jusqu’à 75 % respectivement ; en Italie, 24 % et 1,2 ou 26 % selon le pays d’origine des dividendes et le secteur d’activité de l’entreprise. À ces pourcentages déjà impressionnants s’ajoutent les indemnités à verser aux salariés licenciés ou démissionnaires : dans de nombreux pays européens, notamment en France, la législation du travail peut s’avérer extrêmement contraignante. C’est pourquoi il est indispensable de faire preuve d’une vigilance maximale lors de la création d’une entreprise ou de l’enregistrement d’un statut d’entrepreneur individuel.