Какие налоги малому бизнесу придется платить в России, США и Европе? 

Какие налоги малому бизнесу придется платить в России, США и Европе? 

26 Сен 2022

Хотите открыть бизнес и сделать его международным? Узнайте, какие налоги вам придется платить после регистрации компании или аналога индивидуального предпринимательства в разных странах! В этом материале я собрала собственные знания о налоговых законодательствах разных стран и подсветила, какие юрисдикции будут наиболее выгодными для малого бизнеса, создатель которого живет или находится в России.

Россия 

В России проще начинать свой бизнес с ИП — налоги меньше, возможностей больше. Так что рассматривать в этом обзоре я буду ситуацию вокруг индивидуального предпринимательства. Она довольно хорошая: вы можете платить минимальный налог, пока не будете зарабатывать более 200 миллионов рублей в год или не захотите привлечь капитал, выпустив на рынок акции. 

По умолчанию при регистрации ИП к вам будет применяться общий режим налогообложения. Он не самый выгодный: придется платить налог на добавочную стоимость, то есть НДС, что не всегда необходимо, НДФЛ за себя и сотрудников, а также налог на собственность. НДФЛ будет составлять 13% от дохода, не превышающего 5 миллионов рублей в год, и 15% с суммы дохода, которая превысит 5 миллионов. Проверьте, требуется ли оплачивать НДС с тех товаров или услуг, которыми вы планируете торговать. 

Один из наиболее выгодных налоговых режимов — упрощенная система налогообложения. Доход ИП, пользующегося этой системой, не может превышать 150 миллионов рублей в год, число сотрудников ИП — максимум 100 человек. «Упрощенка» не будет применяться к бизнесу, связанному с алкоголем или табаком, страхованием, банкингом, а еще к компаниям, которые успели обзавестись филиалами. Согласно УСН, облагаться налогом будут только доходы либо только разница между расходами и доходами. Если платите налог на доходы, то готовьтесь отдать 6%. Если платите налог на разницу, то итоговая сумма будет варьироваться от 1 до 15% в зависимости от региона регистрации бизнеса. А если вышли в минус, заплатите 1% от убытка. Еще нужно будет раскошелиться на фиксированные страховые взносы: 31,1%, если ваш доход не превышает 300 тысяч рублей в месяц, либо 31,1% + 1% от суммы сверх 300 тысяч, если превышает. Ну и не забываем про страховые взносы и НДФЛ — это тоже обязательно. Если не хотите платить налоги за сотрудников, можете оформить их в качестве контрагентов, благо режим самозанятости позволяет эту процедуру обелить. Однако для самого сотрудника такой вариант работы будет не самым подходящим, поскольку он лишится социальных гарантий, ДМС и иных «плюшек» от работодателя, а это может стать вещественным доводом в пользу перехода на новое место работы. 

Третий вариант — это патентная система налогообложения. Тут все просто: покупаете патент на определенный вид деятельности, продлеваете его каждые 1–12 месяцев в зависимости от «срока годности», платите фиксированную сумму, которая не зависит от уровня дохода, и не заполняете налоговую декларацию. Цена патента будет равна 6% от суммы потенциального дохода бизнеса, функционирующего в определенной индустрии. Сумма дохода зависит от региона к региону, поэтому обращайте внимание на место регистрации ИП. Патент — хорошая идея, если в вашем штате не более 15 человек, а зарабатываете вы до 60 миллионов рублей в год. И, конечно, не забываем про страховые взносы — это будет преследовать вас в любом случае. 

Можно ли вести бизнес самозанятым? Скажу крамольную вещь, но по факту можно. Вернее, так делают некоторые предприниматели, которые могут продавать единичные товары или услуги и поставить это на поток, не масштабируя деятельность. Наемных сотрудников у плательщиков налога на профессиональный доход нет, а общая сумма дохода за год не может превышать 2,4 миллиона рублей. Зато налоги низкие: 4% на поступления от физических лиц, 6% — от юридических, включая ИП. Взносы в фонды (медицинского страхования, к примеру, или пенсионный) делать не нужно либо они необязательны, налоговая декларация также не требуется. Но в случае, если вы перевели сотрудников на систему самозанятых, но не позаботились о подходящем прикрытии этой деятельности, к вам придут с вопросом о том, почему вы экономите на налогах, и — велика вероятность — попросят оплатить то, на чем вы планировали сэкономить. 

США

В Америке работает интересная система: федеральные компании платят подоходный налог (за сотрудников), корпоративный налог (помните про 21% на доходы в случае открытия формы Corporation?), акцизные сборы, таможенные пошлины и отчисления в фонды социального страхования. Штатные компании (действуют на территории одного штата) платят подоходный и корпоративный налоги, акцизные сборы, налог с продаж, автотранспорта (за владение им) и имущество. Муниципальные компании платят только подоходный и корпоративный налоги, а также налог на имущество и экологический налог. 

Налоги тут гораздо более высокие, чем в России. Особенно в том случае, если вы регистрируете свою компанию как экспат, а не как условный коренной американец. Хорошим выбором для юридического старта деятельности будут формы LLC и Corporation. В случае с Corporation, открытой нерезидентом, вы заплатите 21% + от 15 до 30% на дивиденды (если они будут). В случае с LLC, компании, открытой одним (не несколькими) учредителем, налог составит 10–37%. Взиматься он будет с доходов, полученных на территории США. 

Обратите внимание на дифференциацию подоходного налога: она отличается в зависимости от того, является сотрудник «одиночкой», партнером (например, в браке), проживающим совместно со своей половинкой и подающим совместную декларацию, либо главой домохозяйства. Да, вы правильно прочитали, декларация здесь заполняется самими сотрудниками, а не создается для них государством. И они же ответственны за правильный счет. А если он окажется неправильным, вопросы будут задавать и им, и вам. 

Дополнительно ко всем перечисленным выше налогам присоединяется «штатный налог» — плата за ведение бизнеса в определенном штате США. Он может составлять 2,5%, как в Северной Каролине, а может все 12%, как в Айове. Некоторые штаты уже сжалились над предпринимателями и отменили парочку налогов, среди которых оказался, к примеру, налог на бизнес, открытый по франшизе, в Иллинойсе. В Коннектикуте не берут налог с «коммерческих компаний», а в Неваде, Техасе, Огайо и Вашингтоне не берут штатный налог вообще. Вместо этого попросят оплатить валовый налог на прибыль предприятий, которые переехали в эти юрисдикции ради снижения налоговой нагрузки. Они там считаются «экономически вредными», поскольку ищут налоговую выгоду. 

Европа 

В Европе бизнес будет шатать из крайности в крайность. По крайней мере в налоговом смысле. Если в России вы можете обойтись малой экономической кровью и заплатить совсем немного (при условии, что не нанимаете огромное количество штатных сотрудников), а в Америке (в том же Вашингтоне) лучше открыть представительство, которое охватит весь американский рынок, то в Европе придется попотеть. Стран тут много, налоговая база каждой из них отличается от всех остальных. В общем, это та еще задачка, рассчитывайте свои силы с особым вниманием и идите на этот шаг только в том случае, если понимаете, что это необходимо для продолжения вашей деятельности или ее масштабирования на новые рынки. 

Одна из наиболее удобных юрисдикций для ведения бизнеса в Европе — конечно, Кипр. Тут есть специальный налоговый режим, который присваивается лицам, прожившим на территории Кипра более 60 дней в налоговом году. Однако вы не должны оставаться на Кипре, то есть не можете делать его своей постоянной налоговой резиденцией. Для присвоения такого режима потребуется также доказать «тесные связи со страной», что на практике может приниматься за инвестиции в создание компании. Статус называется non-domicile и выдается на 17 лет. Согласно ему вы будете платить корпоративный налог в 12,5% и 19% НДС при необходимости либо от 0 до 9% по этому же пункту в зависимости от оборота компании и сферы ее деятельности. Минимум зарплаты сотрудникам, который не будет облагаться налогом, составляет 19,5 тысячи евро в год. Налог на дивиденды от бизнеса — 0% независимо от страны их получения. В фонды страхования, безработицы и «социальной сплоченности с развитием обучения» — при официальном найме сотрудников — придется заплатить 12% за все. 

Еще одно «райское местечко» для регистрации европейского бизнеса — Португалия. На Мадейре вы можете открыть компанию с корпоративным налогом в 5%, а если вы подпадаете под действие программы Non-Habitual Resident (то есть программы налогов для не живущих в стране резидентов), то можете не платить налоги практически ни на что. В списке «практически ничего» — инвестиции, аренда, прирост капитала, дивиденды. И так на 10 лет. Правда, за пределами Мадейры налоговая ставка вырастает с 5 до 21%, а НДС будет равняться сумме от 6 до 23% (дифференцируется на три ставки, каждая из которых уменьшается на 1%, если компания открыта на Мадейре). Налог на дивиденды за пределами Мадейры составит 25 или 35%, в взносы в фонд социального страхования — около 24% от ежемесячной заработной платы. Короче говоря, бизнесу лучше хоститься на Мадейре, даже не вылезая за пределы этого места. 

Последняя европейская страна, которую хочу отметить, — Мальта. Думаю, она, как и Португалия с Кипром, снижает налоги на бизнес ради привлечения инвестиций в свою экономику. Корпоративный налог — 35%. Много? Да не то чтобы: он легко снижается чуть ли не до нуля за счет системы возврата налогов. Стандартный НДС — 18%, сниженный — от 0 до 7%. В принципе, как будто с Мадейры и не выезжали, правда, возврата налогов Португалия еще не придумала. Социальные взносы — приемлемые 10%, можно даже держать какой-то штат сотрудников. Но с точечными вопросами по этому поводу лучше обратиться к юристу, знакомому с регистрацией компаний в других странах. Хотя бы за первой (вводной) консультацией — она у юристов с частной практикой может быть бесплатной. 

Заметили, что в списке стран нет ни одной привычной европейской страны типа Германии или Франции? А все потому, что налоговые ставки в этих государствах не радуют ни одного бизнесмена, включая меня. В Австрии вам гарантированно придется платить 25% корпоративного налога и 27,5% налога на дивиденды, во Франции — 25 и 28 или целых 75% соответственно, в Италии — 24 и 1,2 или 26% (все зависит от страны происхождения дивидендов и сферы деятельности компании). А еще к этим устрашающим процентам предстоит добавить суммы отступных для уволенных или уволившихся сотрудников: во многих европейских странах наподобие той же Франции трудовое законодательство хуже, чем применение презумпции виновности в России. Поэтому свою внимательность при оформлении компании или индивидуального предпринимательства стоит включить на максимум. 

1 Дек 2022

SOS. Как нетворкинг поможет вам найти работу?

В повседневной жизни мы постоянно занимаемся нетворкингом, сами того не осознавая. А когда появляются новые знакомства, завязывается дружба или приятельские отношения, у многих деловых людей, включая меня, сразу возникает вопрос:

Читать материал

17 Ноя 2022

Job hopping: как к этому относятся эйчары и работодатели и так ли это плохо, как кажется

Сегодня хочу поделиться своим мнением про job hopping — постоянную (или относительно частую) смену рабочих мест, которой так боятся некоторые эйчары, а теперь еще и соискатели. Частая смена работы подразумевает,

Читать материал

3 Ноя 2022

«Сыграем в прятки?» Как обнаружить скрытый стресс и избавиться от него 

На протяжении всей жизни мы постоянно сталкиваемся со стрессовыми ситуациями. Причин тому масса: это и привычные, казалось бы, ссоры с близкими, и объяснение домашнего задания непонятливому ребенку, и конфликты на

Читать материал

Смотреть все материалы